Жіночі теревеньки - сайт для кожної жінки
26-11-2017, 23:10

Податковий ризик: види, чинники, наслідки, аналіз і оптимізація

Рекламний блок

У процесі ведення господарської діяльності підприємці досить часто стикаються з різноманітними ризиками, від яких нерідко залежить успіх в бізнесі. Така стратегія цілком може бути виправданою, так як умови жорсткої конкуренції вимагають своєчасного впровадження нових ідей і технологій. Наважуючись на такий крок, підприємець повинен адекватно оцінювати ступінь ризику і вміти їм керувати.

Природа виникнення ризику

налоговый риск

Таке поняття, як податковий ризик, можна розглядати з двох позицій: підприємця та податкової інспекції. З одного боку комерсанти можуть потрапити в складну ситуацію, викликану підвищенням податкової ставки або скороченням певних пільг, а з іншого боку контролюючі органи ризикують недоотримати необхідну суму в бюджет у зв'язку із запровадженням жорсткішого режиму і зміною податкової політики.

Багато фактори податкових ризиків бізнесмени навчилися визначати заздалегідь. У зв'язку з цим непередбачені ситуації виникають в більшості випадків з причини невизначеності або недостатнього знання законодавства. Вміння правильно прорахувати ситуацію на багато кроків вперед значно пом'якшує наслідки, і дозволяє заздалегідь захиститися від неприємностей.

Перший крок в сторону управління ризиками

учёт налогов

Досить часто російські комерсанти не приділяють належної уваги податковій системі, в результаті запланована тактика ведення бізнесу виявляється збитковою через надмірних податкових відрахувань. Особливо прикро буває виявити таку неприємність після здійснення угоди, причому про негативні наслідки можуть повідомити самі податкові органи.

Природно, в такій ситуації починають шукати того, хто винен у ситуації, що склалася, і думати, як тепер виправляти наслідки податкових ризиків. Відповідь у такій ситуації очевидний. Замість того щоб звинувачувати бухгалтера, фінансового директора або податкового консультанта в невірності розрахунків або сподіватися на те, що наслідки будуть не такими значними, найправильніше було б навчитися керувати ризиками. Але для цього потрібно правильно розуміти природу виникнення критичної ситуації, а також її масштаб.

Як не упустити момент виникнення податкового ризику

изменения налогового законодательства

Як не дивно, шукати причину проблеми потрібно не в той момент, коли податковий ризик привів до виникнення заборгованості по платежах, а набагато раніше, коли угода була на стадії розробки. При використанні грамотного податкового планування в 90% випадків можна уникнути негативних наслідків. Політика агресивного ведення бізнесу, заснована на усунення конкуренції будь-яким шляхом, не сумісна з раціональним зниженням податкового тягаря.

Сучасна структура бізнесу влаштована таким чином, що в процесі фінансової діяльності одні створюють ризики, а інші їх передбачають. Компанії, які тільки починають розвиток свого бізнесу, мають найбільш активно контактувати з контролерами податкових зобов'язань. На практиці ж такі сторони воліють залишатися на різних полюсах. Наприклад, трапляються такі ситуації, коли про досконалої угоді бухгалтер дізнається досить пізно, і що-небудь змінити не представляється можливим. У зв'язку з такою ситуацією багато солідні компанії створюють у себе спеціальні структурні підрозділи, які зобов'язані прораховувати всі можливості виникнення податкового ризику.

Види податкових ризиків та причини їх виникнення

Якщо розглядати негативні наслідки з точки зору їх виникнення, ризики можна поділити на окремі групи.

Російське законодавство досить часто має неоднозначне тлумачення, чим користуються деякі комерсанти. У гонитві за отриманням прибули керівники підприємств намагаються схилити суть спірного нормативного документа на свою користь, у зв'язку з чим вони автоматично потрапляють у зону ризику, так як намагаються знижувати податковий тягар. У такій ситуації потрібна гранична обережність і хороше знання нормативної бази.

Досить прикро, коли податковий ризик виникає через неузгодженість управлінського апарату. Бухгалтерська структура і менеджери не мають можливості попереднього обговорення планованої угоди, у результаті чого страждає весь бізнес.

Неоднозначне тлумачення закону та документальні порушення

налоговые риски договора

Ризик виникнення негативних податкових наслідків найбільш ймовірний при укладенні незвичайних договірних відносин, фінансовий механізм яких не до кінця продуманий.

Фінансові податкові ризики нерідко з'являються у зв'язку з неякісним оформленням документації або її відсутністю. За статистикою основна маса донарахованих податкових платежів з'явилася через відсутність паперового підтвердження проведеної операції. Це відбувається від того, що керівники, отримавши гроші, не надають належного значення оформлення їх появи.

Портфельні та зовнішні ризики

Так звані портфельні ризики несуть приховану небезпеку, особливо, якщо компанія має велику мережу філій або дочірніх підприємств. Ситуація може стати загрозливою, коли окремі ризики об'єднаються в одне ціле. На перший погляд негативна ситуація, що склалася в окремо взятому філії, може здатися дрібницею, але коли такі проблеми починають носити масовий характер, то фірмі стає досить важко нейтралізувати наслідки.

Зміни податкового законодавства, судові розгляди, зміна керівництва - всі ці факти відносяться до зовнішніх ризиків. Регіональні особливості оподаткування можуть погіршити обстановку, так як в нашій країні деякі ставки податків встановлюються на місцевому рівні. А якщо компанія веде зовнішню торгівлю, то в такому разі облік податків ще більш ускладнюється.

Хто повинен керувати ризиками

последствия налоговых рисков

Те, що ризиками можна і потрібно управляти, не викликає сумніву. Для пошуку правильних рішень і шляхів виходу з кризи в сучасному бізнесі створюються професійні консультаційні фірми. Для управління податковим ризиком існує ряд прийомів і методів, які дозволяють прогнозувати ймовірність настання небажаної події.

Економічна діяльність у сфері управління ризиками носить досить специфічний характер та вимагає від професіоналів своєї справи глибоких знань в області оподаткування, цивільного і кримінального права. Основною метою при вирішенні завдань з оподаткування є пошук оптимального поєднання дохідної частини і можливого ризику. Ця формула особливо важлива при втіленні в життя високо прибуткових проектів, так як відомо, що чим вищий дохід, тим більший ризик.

Золоті правила ризику

Як і в будь-якій іншій сфері, управління ризиками підкоряється певним правилам, дотримання яких призводить до позитивного результату:

  • Для одержання порівняно невеликий вигоди не можна ризикувати багатьом.
  • Завжди потрібно чітко уявляти наслідки проведених дій.
  • В бізнесі ніколи не можна ставити на кон більше, ніж маєш.
  • Цих економічних констант цілком достатньо, щоб утримувати бізнес в рамках допустимого ризику. Дотримання таких принципів породжує основні прийоми попередження ризикованих ситуацій. Інакше кажучи, ризик можна уникнути, прийняти або знизити.

    Уникнення ризику є найбільш кращим прийомом. В його основі лежить повна відмова від вчинення правочину у разі виявлення негативних наслідків. Але відмова від запланованої моделі ведення бізнесу означає також втрату прибутку. Так що, крім податковий ризик, потрібно співвідносити його з іншими втратами. Крім того, відмова від однієї ризикованої справи може спричинити за собою ланцюжок інших негативних наслідків.

    Прийняття податкових наслідків може бути повним або частковим. У цьому випадку бізнесмен зобов'язаний відповідати власними активами за всі наслідки, що виникнуть в результаті здійснення тієї чи іншої операції.

    Зниження податкових ризиків є найбільш трудомістким і в той же час ефективним шляхом розв'язання складних економічних ситуацій.

    Відхід від податків

    факторы налоговых рисков

    У нашій країні ухилення від податків є протиправним діянням, за яке передбачено різні заходи покарання. Наслідки цілеспрямованого ухилення від податкових зобов'язань можуть бути розділені на кримінальні дії і некримінальні.

    Порушення податкового та правового законодавства, неправильне ведення бухгалтерського обліку, заниження реальної вартості товару, арифметичні помилки, що допускаються при розрахунку податків, є некриминальными діями в залежності від суми злочину.

    Методи ухилення від сплати податків, що призводять до плачевного результату

    Лідером серед всіх схем незаконного ухилення від податків є прихована реалізація.

    Цей самий простий, і в той же час кримінальний спосіб, заснований на непроведенні частини виручки за рахунками бухгалтерського і податкового обліку. Приховування доходів може здійснюватися шляхом порушення режиму використання ККТ, недостовірного відображення договірних платежів і перевищення ліміту готівки взаєморозрахунків між юридичними особами. При використанні цих методів облік податків ведеться з допомогою подвійної бухгалтерії, в яку внесено завідомо неправдиві дані.

    У відповідності з кримінальним законодавством така «оптимізація» податків, в залежності від суми завданої шкоди, карається позбавленням можливості вести ту чи іншу комерційну діяльність. Також винні особи можуть бути засуджені на термін до півроку і позбавлені волі до трьох років.

    Легальна оптимізація податків

    виды налоговых рисков

    Законна оптимізація оподаткування базується на певних принципах, які дотримуються при взаємовідносинах між комерсантами і контролюючими органами:

  • Податки необхідно сплачувати згідно з встановленим законодавством.
  • Нарахування повинні бути сплачені не пізніше останнього дня встановленого терміну.
  • Організація має право нараховувати мінімальні податки без порушення законодавства.
  • Законної оптимізації податкових платежів потрібно відокремлювати від умисного ухилення. Для того щоб не перейти цю межу, в компанії має бути організовано професійне планування і контроль. Податкові ризики договору, який укладається з партнером, повинні бути своєчасно оцінені і оптимізовані. Кожен керівник повинен добре усвідомлювати ступінь відповідальності, яка буде покладена на нього в разі порушення закону.

    Рекламний блок

    Обов'язково для перегляду